미국 PTP 종목 과세 안내: 2023년 변경된 세금 규정과 투자자가 꼭 알아야 할 사항들

 

 

 

미국 PTP 종목 과세 안내: 2023년 변경된 세금 규정과 투자자가 꼭 알아야 할 사항들

2023년 1월 1일부터 미국 PTP(Publicly Traded Partnership) 종목에 대한 새로운 과세 규정이 시행되었습니다. 해외 주식에 투자하는 한국 투자자라면, 이 규정이 어떤 영향을 미칠 수 있는지 꼭 알아두어야 하는데요. 이번 포스팅에서는 키움증권의 공지사항을 참고하여, 미국 PTP 종목이란 무엇인지, 해당 규정이 투자자에게 어떤 영향을 미치는지, 그리고 현재 과세 대상인 PTP 종목 리스트와 주요 유의사항을 자세히 살펴보겠습니다.

1. 미국 PTP 종목이란?

미국 PTP 종목이란 **공개거래 파트너십(Publicly Traded Partnership)**을 뜻하며, 미국 증시에 상장된 특정 기업의 주식 또는 ETF로 구성됩니다. 주로 천연자원(석유, 가스), 파이프라인, 부동산 등에 투자하는 기업들이 이 형태로 거래되죠. 예를 들어, 에너지나 인프라에 집중 투자하는 LP(Limited Partnership) 형태의 ETF가 이에 해당합니다.

이러한 PTP 종목들은 일반적인 주식이나 ETF와 다르게 미국 세법에서 특별히 구분되며, 특정 조건 하에 별도의 세금 규정을 적용받습니다. PTP 종목에 투자하는 경우 배당이나 매도할 때 추가적인 세금이 발생할 수 있어, 투자자들이 각별히 주의해야 합니다.

2. 2023년부터 달라진 과세 규정: 매도 금액의 10% 원천징수

2023년부터 시행된 새로운 과세 규정은 **미국 국세청(IRS)에서 발표한 Section 1446(f)**에 따른 것으로, 미국 PTP 종목을 매도할 때 매도 금액의 10%를 원천징수하도록 규정하고 있습니다.

주요 포인트:

• 과세 대상: 미국 PTP 종목을 보유하고 있다가 매도하는 모든 경우가 대상입니다.
• 원천징수 비율: 매도 금액의 10%가 원천징수됩니다. 중요한 점은 이 원천징수가 보유 기간과 관계없이 매도할 때마다 발생하며, 손익 여부와 상관없이 매도액의 10%가 자동으로 세금으로 징수됩니다.
• 손실 발생 시에도 과세: 매도에서 손실이 발생하더라도, 세금이 부과될 수 있기 때문에 투자자 입장에서 더 큰 손해로 작용할 수 있습니다.

3. PTP 종목 원천징수 면제 (QN) 여부 확인

일부 PTP 종목은 특정 조건에 따라 **원천징수 예외(QN: Qualified Notice)**로 분류되어 일정 기간 동안 원천징수를 면제받을 수 있습니다. 하지만 이 QN 상태가 영구적이지 않기 때문에, 종료일 이후에는 다시 원천징수 대상이 될 수 있습니다.

예를 들어:

• QN 상태인 경우: QN이 적용되는 기간 동안에는 매도할 때 10% 원천징수가 면제됩니다.
• QN 종료일 이후: 종료일이 지나면 원천징수 예외가 사라져, 매도 시 자동으로 세금이 부과될 수 있습니다.

따라서, 투자자는 PTP 종목의 QN 여부와 종료일을 항상 확인해야 합니다. 거래 플랫폼에서는 QN 상태와 그 종료일을 명시해두고 있으니, 매도 시점을 잘 조율하는 것이 중요합니다.

4. 과세 회피를 위한 방법: 사전 매도

만약 PTP 과세가 부담스럽다면, 매도 시점을 사전에 조정하는 것도 방법입니다. 2023년 이전에는 이러한 규정이 적용되지 않았으므로, 이 시기를 놓친 투자자들은 앞으로 QN 상태와 종료일을 참고하여 매도 시점을 신중히 결정해야 합니다.

사전 매도의 중요성

• QN 상태가 적용되는 동안 미리 매도하여 과세 부담을 줄일 수 있습니다.
• 매도 시기와 QN 종료일을 고려하여 전략적인 매도 계획을 세워야 합니다.

5. 과세 대상 PTP 종목 리스트

아래는 키움증권 공지사항을 참고하여 정리한 2024-2025년 기준의 주요 과세 대상 PTP 종목 리스트입니다. 각 종목의 QN 상태와 QN 종료일을 함께 제공하여, 투자자들이 쉽게 확인할 수 있도록 했습니다.





• QN 종료일을 놓치지 않도록, 투자자는 꾸준히 종목별 QN 상태를 확인해야 합니다.
• PTP 규정이 사전 예고 없이 변경될 수 있으므로, 자주 사용하는 거래 플랫폼에서 업데이트된 정보를 확인하는 것이 좋습니다.

6. 투자자가 꼭 알아야 할 유의사항

미국 PTP 종목에 투자할 때 다음과 같은 사항을 기억해 두면 불필요한 세금 부담을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.

1. 거래 전 PTP 종목 여부 확인: 거래하고자 하는 종목이 PTP 대상인지, 그리고 QN 상태인지 확인하는 것이 중요합니다. 이는 거래 플랫폼에서 쉽게 확인 가능합니다.
2. QN 종료일 주의: QN이 적용되는 종목이라도 종료일 이후에는 원천징수 면제가 종료될 수 있으므로, 종료일 이전에 매도할지 여부를 판단해야 합니다.
3. 매도 시점 조정: 예상하지 못한 세금 발생을 피하기 위해 매도 시점을 잘 조율하세요. 예를 들어, 손실이 나는 상태에서도 매도 금액의 10%가 세금으로 원천징수될 수 있으니 신중히 계획하는 것이 좋습니다.

결론

미국 PTP 종목에 대한 과세 규정은 해외 주식 투자자들에게 새로운 변수로 작용하고 있습니다. 특히 매도 시 10% 원천징수가 발생할 수 있다는 점에서 투자 전략을 세울 때 이 부분을 꼭 고려해야 합니다. 키움증권 공지사항에 따르면, 각 PTP 종목의 QN 상태와 종료일이 명시되어 있으니 거래 전에 꼭 확인하시고, 변경된 세금 규정에 따른 리스크 관리에 유의하시길 바랍니다.

미리 준비하고 계획적으로 투자하면, 불필요한 세금 부담을 줄이고 보다 효율적인 투자를 하세요!

참고자료: 본 포스팅은 키움증권 공지사항을 바탕으로 작성되었습니다.